Jaki wpływ na sprzedaż na Amazon będą miały zmiany podatkowe na europejskim rynku e-commerce?

Na rynku wspólnotowym od 1 lipca 2021 roku szykują się ważne zmiany, które mogą wpłynąć na sektor e-handlu. Sprawdź, jakie zasady opodatkowania będą obowiązywały dla towarów wysyłanych do państw członkowskich UE przez dostawców z krajów trzecich. Co zmieni się dla sprzedawców magazynujących towary w Europie? Wprowadzane dyrektywą Rady (UE) 2017/2455 modyfikacje w zakresie naliczania podatków są korzystne dla początkujących firm realizujących wysyłki z obszaru Wspólnoty.

Na czym polegają nowe regulacje unijne w zakresie podatku od towarów?

Do 1 lipca 2021 roku obowiązywało zwolnienie z VAT w przypadku importu z państw trzecich towarów o wartości nieprzekraczającej 22 euro. Ta regulacja była często wykorzystywana do rejestrowania cenniejszych przesyłek i zaniżania ich ceny tak, by nie trzeba było płacić podatku. Oznaczało to duże straty dla unijnego fiskusa. W związku z tym zdecydowano się wprowadzić określone zmiany dla sprzedawców, którzy wysyłają towar z magazynów poza UE lub mają siedzibę w państwie trzecim. 

Co nowego w podatkach?

Zniesiono zupełnie zwolnienie z VAT; podatek ten trzeba będzie płacić niezależnie od wartości przesyłki. Sprzedający zapłaci tę daninę nawet wtedy, gdy określi, że jej zawartość jest warta 1 cent

Uchylono przepisy zwalniające od obowiązku zapłaty podatku importowego w przypadku przesyłek nieprzekraczających określonego limitu cenowego

Sprzedawcy spoza Wspólnoty będą musieli wcześniej rejestrować wszystkie towary, które chcą wysłać do UE, za pomocą elektronicznego formularza

Dla transakcji o wartości do 150 euro przesyłanych z państwa trzeciego, których nie dotyczy opłata celna, wprowadzona zostaje nowa procedura. Podatnik niemający siedziby w UE musi wyznaczyć pośrednika, który będzie składał w jego imieniu miesięczne deklaracje VAT i opłacał należne podatki. 

Sprawdź, jakie zalety ma nowe rozwiązanie dla firm z siedzibą w jednym z państw członkowskich. Jeśli masz pytania lub wątpliwości związane ze sprzedaż na Amazon, umów się na konsultacje tematyczne.

Ułatwienia dla sprzedawców mających siedzibę w jednym z państw członkowskich UE

Jeśli siedziba Twojej firmy znajduje się w Polsce lub innym państwie członkowskim UE, możesz skorzystać z nowego mechanizmu rozliczania VAT, tzw. One Stop Shop (OSS). Warto rozważyć rejestrację do OSS, ponieważ stanowi on duże ułatwienie w rozliczaniu tego podatku w handlu wspólnotowym. Wystarczy, że jesteś zarejestrowany jako płatnik tej daniny publicznej w jednym z państw UE.

Dzięki temu od 1 kwietnia b.r., by sprzedawać towary klientom mieszkającym na obszarze Wspólnoty, nie musisz występować o numer identyfikacji podatkowej w każdym kraju, do którego trafiają Twoje przesyłki. Dotyczy to przedsiębiorstw, których łączna roczna sprzedaż na obszarze Wspólnoty nie przekracza 10000 euro. Wystarczy zatem dysponować polskim NIP i zarejestrować się do OSS, by móc bez przeszkód prowadzić handel na rynku europejskim. Pozwala to uniknąć konieczności występowania o 26 kolejnych identyfikatorów w pozostałych zagranicznych urzędach skarbowych. Szczegółowe informacje znajdziesz w Guide to the VAT One Stop Shop. Możesz też skorzystać z wiedzy ekspertów w zakresie sprzedaży na Amazon, którzy omówią z Tobą wszelkie niejasności i pomogą w załatwieniu formalności wymaganych do rozpoczęcia sprzedaży. 

Jakie skutki będą miały nowe regulacje podatkowe?

Według portalu Marketplace Pulse na Amazon funkcjonuje obecnie ok. 6 mln sprzedawców. Ponad połowa pochodzi z Ameryki Północnej (USA, Kanada, Meksyk). Na europejskim rynku wiele firm oferuje towary na kilku lub wszystkich lokalnych marketplace. Szacuje się, że aż 40% z nich to Chińczycy. Przykładowo na 691 tys. sprzedających na amazon.de ponad 180 tys. stanowią firmy chińskie, a ok. 200 tys. nie podało państwa siedziby. Można zatem przypuszczać, że również pochodzą z Azji Wschodniej. 

Rys. 1 Liczba sprzedawców na Amazon wg regionów (stan na marzec 2021)

Opracowano na podstawie: Amazon Tops Six Million Third-Party Sellers, https://www.marketplacepulse.com/articles/amazon-reaches-six-million-third-party-sellers

Wprowadzenie nowych przepisów podatkowych w UE ułatwi funkcjonowanie lokalnych przedsiębiorstw, zdejmując z nich obowiązek wielokrotnej rejestracji w urzędach skarbowych. Zmusi też azjatyckich konkurentów do odprowadzania podatku od towarów i usług tam, gdzie rzeczywiście odbywa się sprzedaż - w Europie. Zniesienie możliwości skorzystania ze zwolnienia dla przesyłek o wartości do 22 euro zwiększy wpływy podatkowe państw członkowskich.

Jakie zalety ma OSS dla sprzedawców na Amazon?

Według szacunków w 2020 roku straty związane z luką VAT wyniosły ok. 7 mld euro. Nowa dyrektywa wyeliminuje m.in. próby zaniżania cen trafiających na ten rynek towarów. Dla sprzedawców oznacza to:

Sprawiedliwą konkurencję; wprowadzenie zasad fair play zobowiązujących wszystkie podmioty zajmujące się sprzedażą online na obszarze Wspólnoty do płacenia podatku od towarów i usług

Wyeliminowanie firm, które czerpały profity z zaniżania wartości przesyłek; obecnie stanie się to dla nich znacznie mniej opłacalne

Dla firm z siedzibą w UE możliwość skorzystania z OSS- ujednoliconego mechanizmu podatkowego ułatwiającego prowadzenie działalności na europejskim rynku pod warunkiem, że ich obroty nie przekroczą 10000 euro rocznie (łącznie dla całego rynku unijnego)

Wzrost znaczenia oferty produktowej o wyższej jakości; dotąd na portalach sprzedażowych trzeba było konkurować ze znacznie tańszymi wyrobami z Azji; od lipca klienci, mając do wyboru dwie zbliżone oferty, będą porównywać inne niż cena parametry, co zwiększy szansę na sprzedaż towarów lepszej jakości.

Sama zapowiedź zmian przyniosła efekty. Już w 2018 roku, gdy wiadomo było, że za ewentualne oszustwa podatkowe będą odpowiadały za swych klientów platformy zakupowe: Amazon, eBay itd. Portale wprowadziły zatem nowe zasady rejestracji. Zaczęły wymagać od wszystkich sprzedawców lokalnego numeru podatkowego. Dzięki temu mają pewnosć, że od sprzedaży za posrednictwem serwisu odprowadzane są wymagane prawem daniny.

W Niemczech w Urzędzie Podatkowym Berlin-Neukölln prowadzącym rejestrację firm zagranicznych do VAT liczba chińskich przedsiębiorstw zgłoszonych do tego podatku wzrosła w ciągu trzech lat z 435 do 40 tys. (dane z września 2020 r.). W tym okresie tygodniowo składano tam 400-600 wniosków o nadanie numeru podatkowego. 

Jak będzie wyglądać sprzedaż towarów przesyłanych spoza UE lub przez sprzedawców nie mających siedziby na obszarze Wspólnoty?

Według austriackiego "Der Standard", po 1 lipca br. lokalne organy celne planują zaostrzone kontrole małych przesyłek oraz "paczek z prezentami" docierających do Austrii z państw trzecich. Dzięki temu będzie możliwa ich weryfikacja. Sprawdzana będzie zgodność deklarowanej wartości z rzeczywistą kwotą, jaka powinna zostać wpisana w formularzu. Urzędnicy będą również skuteczniej identyfikować towary, których import do UE jest zabroniony.

Planowane regulacje wyeliminują też sytuacje, gdy firmy z siedzibą w Azji wysyłają produkty z europejskich magazynów Amazon (FBA). Teoretycznie prowadzą one wówczas sprzedaż z obszaru UE. Odtąd także w tym przypadku wymagane będzie odprowadzanie VAT w Europie. Wcześniej zazwyczaj obowiązek ten był przesuwany na klienta. Można było wykorzystać tę lukę w prawie i liczyć na łut szczęścia, gdy urząd skarbowy nie zorientował się, że między europejskim konsumentem i azjatyckim sprzedawcą została zawarta nieopodatkowana transakcja.

Od 1 lipca 2021 roku będzie to niemożliwe. Podatek od towarów i usług stanie się  wymagalny dla każdego bez wyjątku produktu bez względu na jego wartość. Jeśli chciałbyś uzyskać więcej informacji, skontaktuj się z profesjonalistami. Przygotujemy Twoją firmę do sprzedaży na platformie Amazon!

Happy selling

Go2Market Crew 

Amata Borys - Chudek