Sprzedaż na Amazon a podatek VAT - podstawowe zasady dla sprzedawców FBM i FBA

Niezależnie od kraju, w którym prowadzisz działalność, przestrzeganie przepisów dotyczących podatku VAT jest obowiązkowe. Jest to relatywnie skomplikowany problem, który nie wysuwa się na pierwszy plan w prowadzonej działalności, ale jednak jest czymś, co potencjalnie może zagrozić całemu biznesowi. Prawidłowe rozliczanie VAT komplikuje się w momencie, kiedy sprzedaż i wysyłka produktów do klientów odbywa się z i do różnych krajów Unii Europejskiej.

Zmiany w rozliczaniu podatku VAT w transakcjach wewnątrzwspólnotowych
Dlaczego jest to Wyzwanie przez duże „W”? Mianowicie dlatego, że przepisy dotyczące podatku VAT we Wspólnocie są bardzo zróżnicowane – niektóre z nich odnoszą się do konkretnego kraju, a inne obowiązują w całej UE. Przykładem tego ostatniego jest wprowadzenie w lipcu 2021 roku pewnych nadrzędnych rozwiązań kompleksowej obsługi VAT, czyli tzw. One Stop Shop (VAT-OSS) działającego na mocy przepisów unijnych, a operujących na poziomie lokalnych krajów członkowskich. Rozwiązanie to ma za zadanie:

• uszczelnić system podatku VAT na poziomie europejskim,

• minimalizować możliwości arbitrażu podatkowego,

• upraszczać proces przestrzegania przepisów VAT zarówno dla zagranicznych, jak i unijnych sprzedawców internetowych prowadzących działalność na terenie UE.

Szczególnym przypadkiem przedsiębiorców internetowych są sprzedawcy Amazon FBA. Sprzedają oni i wysyłają produkty do klientów w kilku krajach, ale także przechowują je za granicą w ramach programów Fulfilled by Amazon. W związku z magazynowaniem produktów w innych krajach podlegają oni nie tylko przepisom ogólnym, ale także dodatkowym obowiązkom wynikającym z lokalnych regulacji dotyczących VAT.

Unijny próg wartościowy dostaw
Jedną z najważniejszych zmian w 2021 roku było zniesienie progów dostawy obowiązujących w poszczególnych krajach dla sprzedaży B2C „na odległość” na rzecz jednego, znacznie niższego progu obowiązującego w całej UE.

Poprzednie progi wynosiły od 35 000 EUR do 100 000 EUR w zależności od kraju. Po ich przekroczeniu sprzedawca Amazon był zobowiązany do:

• rejestracji jako płatnik VAT,

• stosowania lokalnych stawek VAT,

• składania regularnych deklaracji VAT w danym kraju.

Nowy próg wprowadzony wraz z OSS wynosi tylko 10 000 EUR i obejmuje całą UE. Oznacza to, że sprzedaż transgraniczna szybciej podlega obowiązkowi rozliczenia VAT w krajach docelowych. Sprzedawcy muszą zatem znacznie szybciej reagować i rejestrować się w odpowiednich urzędach.

Aby poprawnie rozliczać VAT i wypełniać lokalne deklaracje podatkowe, często niezbędna jest pomoc lokalnych księgowych. Organy podatkowe zazwyczaj komunikują się wyłącznie w języku danego kraju i mogą wymagać obecności lokalnego przedstawiciela.

OSS dla sprzedawców Amazon
OSS umożliwia rozliczanie VAT w całej Unii za pośrednictwem jednej deklaracji i jednej płatności do krajowego urzędu skarbowego. Sprzedawca raportuje wszystkie transakcje transgraniczne B2C w kraju macierzystym, a tamtejszy urząd przekazuje środki do odpowiednich państw.

Choć procedura wymaga szczegółowego sortowania transakcji według kraju i stawek VAT, to dla sprzedawców wysyłających towary wyłącznie z kraju macierzystego stanowi ogromne uproszczenie.

Przepisy dotyczące podatku VAT dla sprzedawców Amazon FBA
Tu pojawia się problem – OSS nie dotyczy sprzedaży krajowej, a sprzedawcy Amazon FBA przechowują towary w różnych magazynach w UE. Oznacza to, że muszą rejestrować się jako podatnicy VAT w każdym kraju, w którym ich produkty mogą być składowane.

Dla uczestników programu PAN-EU wymagane jest magazynowanie w co najmniej 4 krajach UE – co automatycznie oznacza konieczność rejestracji VAT w tych państwach.

Jak ustawić VAT w panelu sprzedawcy na Amazon?
Kilka praktycznych wskazówek dla Seller Central:

• OSS uruchomisz w sekcji Settings → Tax Information.

• Numer VAT dodasz w tej samej sekcji (czas weryfikacji do 48 h).

• Miejsca składowania produktów w FBA ustawisz w Settings → Fulfillment by Amazon → Cross-Border Fulfilment Settings.

• Raport o lokalizacji zapasów znajdziesz w Reports → Fulfillment by Amazon → Inventory → Multi Country Inventory.

Happy Taxing,
Go2Market Crew