Verkauf auf Amazon und die Mehrwertsteuer - grundlegende Regeln für FBM- und FBA-Verkäufer

Unabhängig von dem Land, in dem Sie tätig sind, ist die Einhaltung der Mehrwertsteuervorschriften verpflichtend. Dies ist ein relativ kompliziertes Problem, das nicht im Vordergrund des Geschäftsbetriebs steht, aber dennoch etwas ist, das potenziell das gesamte Unternehmen gefährden kann. Die ordnungsgemäße Abrechnung der Mehrwertsteuer wird kompliziert, wenn der Verkauf und Versand von Produkten an Kunden aus und in verschiedene Länder der Europäischen Union erfolgt.

Änderungen bei der Abrechnung der Mehrwertsteuer bei innergemeinschaftlichen Transaktionen

Warum ist dies eine Herausforderung mit großem "H"? Dies liegt daran, dass die Vorschriften zur Mehrwertsteuer in der Gemeinschaft sehr unterschiedlich sind - einige beziehen sich auf bestimmte Länder, andere gelten in der gesamten EU. Ein Beispiel hierfür ist die Einführung im Juli 2021 bestimmter übergreifender Lösungen für die umfassende Mehrwertsteuerverwaltung, das sogenannte One Stop Shop (VAT-OSS), das auf Grundlage der EU-Vorschriften arbeitet, jedoch auf Ebene der lokalen Mitgliedstaaten operiert. Diese Lösung hat zum Ziel:

Das Mehrwertsteuersystem auf europäischer Ebene zu stärken

Die Möglichkeiten der Steuerarbitrage zu minimieren

Den Prozess der Einhaltung der Mehrwertsteuervorschriften sowohl für ausländische als auch für EU-E-Commerce-Händler, die in der Europäischen Union tätig sind, zu vereinfachen.

Ein besonderer Fall sind natürlich die Amazon FBA-Händler. Sie verkaufen und versenden Produkte an Kunden in mehreren Ländern, lagern sie aber auch in der Regel im Ausland, um an den Programmen von Fulfilled by Amazon teilzunehmen. Aufgrund der Lagerung von Produkten in anderen Ländern unterliegen sie nicht nur den allgemeinen Vorschriften, sondern auch zusätzlichen Verpflichtungen, die sich aus lokalen Regelungen und Verfahren zur Mehrwertsteuer ergeben.

Der EU-Wertschwellenwert für Lieferungen

Eine der wichtigsten Änderungen im Jahr 2021 war die Abschaffung der Liefergrenzen, die in den einzelnen Ländern für den "Fernverkauf" B2C, also den sogenannten "distance sales", galten, zugunsten einer niedrigeren, die in der gesamten EU gilt.

Die vorherigen Grenzen lagen zwischen 35.000 EUR und 100.000 EUR, abhängig vom Land. Wenn der Wert der Lieferungen, die ein Amazon-Verkäufer an Endkunden in einem bestimmten Land tätigte, die im jeweiligen Land geltende Grenze überschritt, war der Verkäufer verpflichtet:

Sich als Mehrwertsteuerpflichtiger zu registrieren

Die im jeweiligen Land geltenden Mehrwertsteuersätze für zukünftige Verkäufe anzuwenden

Regelmäßige Mehrwertsteuervoranmeldungen in dem betreffenden Land beim lokalen Finanzamt einzureichen.

Vor der Überschreitung der Grenze wurden sie als Inlandsverkäufe betrachtet und mit den nationalen Mehrwertsteuersätzen in der lokalen Mehrwertsteuererklärung ausgewiesen. So war es vor Juli 2021.

Die neue Grenze, die mit dem Inkrafttreten des OSS eingeführt wurde, beträgt nur 10.000 Euro und ist damit deutlich niedriger. Sie gilt für das gesamte Gebiet der EU, was sehr wichtig ist, da diese Schwelle in der Regel sehr schnell erreicht wird. Daher kann man sich nicht mit den Entscheidungen zur Mehrwertsteuerabrechnung Zeit lassen. Das bedeutet, dass alle grenzüberschreitenden Verkäufe, unabhängig davon, in welchen EU-Ländern die Kunden wohnen, in das Limit einfließen. Nach Überschreitung ist eine Mehrwertsteuerregistrierung in allen Ländern erforderlich, in die der Amazon-Verkäufer Produkte versendet.

Um sich erfolgreich für die Mehrwertsteuer registrieren zu können und regelmäßig lokale Steuererklärungen auszufüllen, wird empfohlen, lokale Buchhalter zu engagieren. Die Steuerbehörden kommunizieren in der Regel ausschließlich in der Landessprache und verlangen manchmal die Anwesenheit eines einheimischen Vertreters bei der Einreichung der Erklärungen. Diese Änderung zielt darauf ab, die Möglichkeiten der "kreativen Buchführung" zu minimieren, erhöht jedoch gleichzeitig die bürokratischen Anforderungen für Amazon-Verkäufer, die in mehreren europäischen Märkten tätig sind.

OSS für Amazon-Verkäufer

Die Änderung der Schwellenwerte trat mit der Einführung des OSS in Kraft, einer neuen Regelung, die es bestimmten Online-Verkäufern ermöglicht, ihre Angelegenheiten bezüglich der gesamten EU-Mehrwertsteuer in ihrem Heimatland zu erledigen.

Die Nutzung dieses Programms bedeutet den Verzicht auf die Grenze von 10.000 EUR. Stattdessen gelten von Anfang an die lokalen Mehrwertsteuersätze, die für das betreffende Land relevant sind. Anschließend werden alle grenzüberschreitenden B2C-Transaktionen im OSS-Bericht ausgewiesen, der im Heimatland eingereicht wird, und die gesamte Mehrwertsteuerschuld wird an die Steuerbehörde im Heimatland gezahlt. Kurz gesagt: Sie erklären die Mehrwertsteuer in der gesamten Union über eine einzige Erklärung und eine einzige Zahlung an das polnische Finanzamt.

Das nationale Finanzamt überweist dann die entsprechenden Beträge an die Länder, die Anspruch auf die Mehrwertsteuer haben. Um dies zu ermöglichen, müssen OSS-Berichte nach sehr detaillierten Richtlinien erstellt werden. Zunächst müssen alle Transaktionen nach Ländern sortiert werden:

Versand

Paketversand

Angewandter Mehrwertsteuersatz.

Danach müssen die Summen all dieser Transaktionen in den OSS-Bericht eingegeben werden.

Obwohl der Sortierungsprozess sehr zeitaufwendig ist, stellt OSS eine Vereinfachung der Compliance-Pflichten für Amazon-Verkäufer dar, deren Sendungen ausschließlich aus ihrem Heimatland versendet werden. Sie können auf lokale Buchhalter verzichten und sich nicht um die sich ändernden Fristen in den einzelnen Ländern oder um Verkaufsgrenzen auf einem bestimmten Markt kümmern.

Mehrwertsteuervorschriften für Amazon FBA-Verkäufer

Klingt gut, oder? Es gibt jedoch Herausforderungen in Bezug auf OSS. Dies liegt hauptsächlich daran, dass es für Amazon-Verkäufer im FBA-Programm nicht anwendbar ist.

OSS gilt nur für grenzüberschreitenden Verkauf und betrifft daher keine Lieferungen innerhalb eines Landes. Dies verringert seine Nützlichkeit erheblich, insbesondere für Amazon FBA-Verkäufer, die Produkte in Lagerräumen dieses E-Commerce-Riesen an verschiedenen Standorten in der EU außerhalb des Landes, in dem sie tätig sind, lagern.

Amazon FBA-Verkäufer wissen nicht immer, wo ihre Bestände derzeit gelagert sind, was seltsam erscheinen mag, aber so ist es. Die Registrierung zur Mehrwertsteuer in einem Land ist erforderlich, wenn das Produkt möglicherweise dort gelagert wird oder bereits dort gelagert wird. Das bedeutet, dass Verkäufer, die das FBA-Programm wie PAN-EU nutzen, sich sofort als Mehrwertsteuerpflichtige in den Ländern registrieren müssen, in denen ihre Produkte potenziell gelagert werden. Um an diesem Programm teilzunehmen, ist die Möglichkeit erforderlich, in mindestens 4 EU-Ländern zu lagern - was wiederum eine Mehrwertsteuerregistrierung in diesen Ländern bedeutet. Welche Länder dies sein werden, hängt natürlich vom Verkäufer ab. 

Wie stelle ich die Mehrwertsteuer im Verkäuferpanel auf Amazon ein?

Zum Schluss ein paar praktische Tipps zur Mehrwertsteuereinstellung in Seller Central:

Die Möglichkeit, OSS auf Amazon zu aktivieren, finden Sie im Abschnitt Einstellungen -> Steuerinformationen. 

Die Möglichkeit, eine mit dem Konto verbundene Mehrwertsteuernummer hinzuzufügen, kann ebenfalls im obigen Abschnitt hinzugefügt werden. Die Überprüfungszeit beträgt bis zu 48 Stunden.

Die zulässigen Lagerorte für Produkte im FBA-Modell stellen Sie in Einstellungen -> Fulfillment durch Amazon -> Einstellungen für grenzüberschreitende Erfüllung ein.

Den Bericht, der angibt, wo sich Ihre Produkte derzeit befinden, können Sie in Berichte -> Fulfillment durch Amazon -> Inventar -> Mehrländer-Inventar generieren.

Viel Erfolg beim Steuern,

Go2Market Crew