Welchen Einfluss werden die steuerlichen Änderungen auf den europäischen E-Commerce-Markt auf den Verkauf bei Amazon haben?

Auf dem Gemeinschaftsmarkt stehen ab dem 1. Juli 2021 wichtige Änderungen bevor, die sich auf den E-Commerce-Sektor auswirken können. Überprüfen Sie, welche Steuerregeln für Waren gelten, die von Anbietern aus Drittländern an die Mitgliedstaaten der EU versendet werden. Was ändert sich für Verkäufer, die Waren in Europa lagern? Die mit der Richtlinie des Rates (EU) 2017/2455 eingeführten Änderungen im Bereich der Steuererhebung sind vorteilhaft für aufstrebende Unternehmen, die Sendungen aus dem Gebiet der Gemeinschaft durchführen.

Worin bestehen die neuen EU-Regelungen hinsichtlich der Warensteuer?

Bis zum 1. Juli 2021 galt eine Mehrwertsteuerbefreiung bei der Einfuhr von Waren aus Drittländern mit einem Wert von maximal 22 Euro. Diese Regelung wurde häufig genutzt, um wertvollere Sendungen zu registrieren und deren Preis zu drücken, sodass keine Steuer gezahlt werden musste. Das führte zu erheblichen Verlusten für die EU-Finanzbehörden. Aus diesem Grund wurde entschieden, bestimmte Änderungen für Verkäufer einzuführen, die Waren von Lagern außerhalb der EU versenden oder ihren Sitz in einem Drittland haben. 

Was gibt es Neues bei den Steuern?

Die Mehrwertsteuerbefreiung wurde vollständig aufgehoben; diese Steuer muss unabhängig vom Wert des Pakets gezahlt werden. Der Verkäufer muss diese Abgabe selbst dann zahlen, wenn er angibt, dass der Inhalt nur 1 Cent wert ist.

Die Bestimmungen, die von der Zahlung der Einfuhrsteuer bei Sendungen unter einem bestimmten Preislimit befreiten, wurden aufgehoben.

Verkäufer außerhalb der Gemeinschaft müssen zuvor alle Waren, die sie in die EU versenden möchten, über ein elektronisches Formular registrieren.

Für Transaktionen mit einem Wert von bis zu 150 Euro, die aus einem Drittland versendet werden und nicht zollpflichtig sind, wird ein neues Verfahren eingeführt. Ein Steuerpflichtiger ohne Sitz in der EU muss einen Vertreter benennen, der in seinem Namen monatliche Mehrwertsteuererklärungen einreicht und die fälligen Steuern bezahlt. 

Überprüfen Sie, welche Vorteile die neue Regelung für Unternehmen mit Sitz in einem der Mitgliedstaaten hat. Wenn Sie Fragen oder Zweifel zur Verkäufen auf Amazon haben, vereinbaren Sie eine thematische Beratung.

Erleichterungen für Verkäufer mit Sitz in einem der Mitgliedstaaten der EU

Wenn Ihr Unternehmen in Polen oder einem anderen Mitgliedstaat der EU ansässig ist, können Sie den neuen Mehrwertsteuervergabemechanismus, den sogenannten One Stop Shop (OSS), nutzen. Es lohnt sich, eine Registrierung für OSS in Betracht zu ziehen, da dieser erhebliche Erleichterungen bei der Abrechnung dieser Steuer im Gemeinschaftshandel bietet. Es genügt, wenn Sie als Steuerpflichtiger dieser öffentlichen Abgabe in einem der EU-Staaten registriert sind.

Dank dessen brauchen Sie seit dem 1. April d.J. nur noch, um Waren an Kunden, die im Bereich der Gemeinschaft wohnen, zu verkaufen, keine Steueridentifikationsnummer in jedem Land zu beantragen, in das Ihre Sendungen gelangen. Dies gilt für Unternehmen, deren gesamte jährliche Verkäufe im Bereich der Gemeinschaft 10.000 Euro nicht überschreiten. Es reicht also aus, über eine polnische USt-IdNr. zu verfügen und sich für OSS zu registrieren, um ungehindert im europäischen Markt zu handeln. Dadurch wird die Notwendigkeit vermieden, 26 weitere Identifikationen in den übrigen ausländischen Steuerbehörden zu beantragen. Ausführliche Informationen finden Sie im Guide to the VAT One Stop Shop. Sie können auch auf das Wissen von Experten im Bereich des Verkaufs auf Amazon zurückgreifen, die alle Unklarheiten mit Ihnen besprechen und Ihnen helfen, die notwendigen Formalitäten für den Verkaufsstart zu erledigen. 

Welche Auswirkungen werden die neuen steuerlichen Regelungen haben?

Nach dem Portal Marketplace Pulse sind derzeit etwa 6 Millionen Verkäufer auf Amazon aktiv. Mehr als die Hälfte stammt aus Nordamerika (USA, Kanada, Mexiko). Auf dem europäischen Markt bieten viele Unternehmen Waren auf mehreren oder allen lokalen Marktplätzen an. Es wird geschätzt, dass bis zu 40 % von ihnen Chinesen sind. Beispielsweise machen von den 691.000 Verkäufern auf amazon.de über 180.000 chinesische Unternehmen aus, und etwa 200.000 haben ihr Herkunftsland nicht angegeben. Daher kann angenommen werden, dass auch sie aus Ostasien stammen. 

Grafik 1 Anzahl der Verkäufer auf Amazon nach Regionen (Stand März 2021)

Bearbeitet auf Basis von: Amazon Tops Six Million Third-Party Sellers, https://www.marketplacepulse.com/articles/amazon-reaches-six-million-third-party-sellers

Die Einführung neuer steuerlicher Vorschriften in der EU wird das Funktionieren lokaler Unternehmen erleichtern, indem sie die Verpflichtung zur mehrfachen Registrierung bei den Finanzbehörden beseitigt. Sie wird auch asiatische Wettbewerber zwingen, die Steuer auf Waren und Dienstleistungen dort zu zahlen, wo tatsächlich verkauft wird - in Europa. Die Aufhebung der Möglichkeit, von der Befreiung für Sendungen bis zu 22 Euro Gebrauch zu machen, wird die Steuereinnahmen der Mitgliedstaaten erhöhen.

Welche Vorteile hat OSS für Verkäufer auf Amazon?

Laut Schätzungen beliefen sich die Verluste durch die Mehrwertsteuerausfälle im Jahr 2020 auf etwa 7 Milliarden Euro. Die neue Richtlinie wird unter anderem die Versuche beseitigen, die Preise von Waren, die auf diesen Markt gelangen, zu drücken. Für Verkäufer bedeutet das:

Faire Konkurrenz; die Einführung von fair-play Regeln, die alle Akteure, die im Bereich der Gemeinschaft online verkaufen, zur Zahlung der Steuer auf Waren und Dienstleistungen verpflichten.

Die Eliminierung von Unternehmen, die von der Abwertung der Versandwerte profitierten; künftig wird das für sie deutlich weniger rentabel sein.

Für Unternehmen mit Sitz in der EU die Möglichkeit, den OSS in Anspruch zu nehmen - ein einheitlicher Steuermechanismus, der die Geschäftstätigkeit auf dem europäischen Markt erleichtert, vorausgesetzt, ihre Umsätze überschreiten nicht 10.000 Euro pro Jahr (gesamt für den gesamten EU-Markt).

Wachstum der Bedeutung qualitativ hochwertiger Produktangebote; bis dato musste man auf Verkaufsportalen mit deutlich günstigeren Produkten aus Asien konkurrieren; ab Juli werden Kunden bei der Wahl zwischen zwei ähnlichen Angeboten andere als den Preis vergleichbare Parameter betrachten, was die Chance beim Verkauf besserer Qualität von Waren erhöht.

Die bloße Ankündigung von Änderungen hat bereits Wirkung gezeigt. Bereits 2018, als bekannt war, dass die Plattformen für eventuelle Steuerbetrügereien für ihre Kunden verantwortlich sein würden: Amazon, eBay usw. haben die Portale neue Registrierungsregeln eingeführt. Sie begannen, von allen Verkäufern eine lokale Steuernummer zu verlangen. Damit haben sie die Gewissheit, dass die erforderlichen gesetzlichen Abgaben von den über den Dienst erzielten Verkäufen abgeführt werden.

In Deutschland ist die Anzahl der chinesischen Unternehmen, die im Finanzamt Berlin-Neukölln, zuständig für die Registrierung ausländischer Unternehmen zur Mehrwertsteuer, registriert sind, innerhalb von drei Jahren von 435 auf 40.000 gestiegen (Daten von September 2020). In diesem Zeitraum wurden dort wöchentlich 400-600 Anträge auf Zuteilung einer Steuernummer eingereicht. 

Wie wird der Verkauf von Waren aussehen, die aus Ländern außerhalb der EU oder von Verkäufern, die keinen Sitz im Gebiet der Gemeinschaft haben, versendet werden?

Laut der österreichischen Zeitung "Der Standard" planen die lokalen Zollbehörden nach dem 1. Juli d.J. verschärfte Kontrollen für kleine Sendungen sowie "Geschenkpakete", die aus Drittländern nach Österreich gelangen. Damit wird ihre Überprüfung möglich. Es wird geprüft, ob der deklarierte Wert mit dem tatsächlichen Betrag übereinstimmt, der im Formular eingetragen werden sollte. Die Beamten werden auch wirksamer Waren identifizieren, deren Import in die EU verboten ist.

Geplante Regelungen werden auch Situationen ausschließen, in denen Unternehmen mit Sitz in Asien Produkte aus europäischen Amazon-Lagern (FBA) versenden. Theoretisch führen sie dann Verkäufe aus dem Gebiet der EU durch. Auch in diesem Fall wird die Zahlung der Mehrwertsteuer in Europa erforderlich sein. Zuvor wurde diese Pflicht normalerweise auf den Kunden abgewälzt. Man konnte diese gesetzliche Lücke ausnutzen und auf ein wenig Glück hoffen, wenn das Finanzamt nicht bemerkte, dass zwischen dem europäischen Verbraucher und dem asiatischen Verkäufer eine nicht besteuerte Transaktion stattfand.

Ab dem 1. Juli 2021 wird dies nicht mehr möglich sein. Die Steuer auf Waren und Dienstleistungen wird für jedes Produkt ohne Ausnahme unabhängig von dessen Wert fällig. Wenn Sie mehr Informationen wünschen, kontaktieren Sie Fachleute. Wir bereiten Ihr Unternehmen darauf vor, auf der Plattform Amazon zu verkaufen!

Viel Erfolg beim Verkauf

Go2Market Crew 

Amata Borys - Chudek