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Digitalsteuer und Verkauf auf Amazon: Wie beeinflusst die DST in Frankreich, Italien und Spanien die Kosten der Verkäufer?
Datum der letzten Aktualisierung: 26.10.2026
Die Digitalsteuer sollte eigentlich die größten Technologieunternehmen belasten. In der Praxis können ihre Kosten jedoch viel weiter unten in der Kette auftauchen – auch auf der Abrechnung eines Händlers, der auf Amazon verkauft.
In Frankreich, Italien und Spanien beträgt der Satz der Digital Services Tax (DST) 3 % der Bruttoeinnahmen aus bestimmten digitalen Dienstleistungen. Amazon wälzt, ähnlich wie andere Technologieplattformen, die damit verbundene Belastung über eine zusätzliche Digital Services Fee auf die gewerblichen Nutzer ab.
Für den Händler bedeutet dies einen weiteren Kostenfaktor, der bei der Berechnung der Rentabilität des Verkaufs berücksichtigt werden muss. Wichtig ist dabei, dass der Mechanismus zur Erhebung der Gebühr nicht in jedem dieser Märkte identisch ist.
Inhaltsverzeichnis:
Was ist die Digital Services Tax?
Frankreich, Italien und Spanien – wo gelten die 3 % DST?
Wie wälzt Amazon die DST-Kosten auf die Verkäufer ab?
Wie viel kann die Digital Services Fee einen Verkäufer kosten? Ein Beispiel
Wie wirkt sich die DST auf die Verkaufsrentabilität und die Werbekosten aus?
Kosten sind nur eine Seite der Expansion nach FR, IT und ES
FAQ – Häufig gestellte Fragen
Diesen Artikel lesen Sie in 4 Minuten.
Was ist die Digital Services Tax?
Die Digital Services Tax (DST), also die Digitalsteuer, ist eine Steuer auf bestimmte digitale Dienstleistungen, die von einzelnen Staaten einseitig als Reaktion auf das Fehlen eines globalen Abkommens zur Besteuerung von Technologiekonzernen eingeführt wurde. In Europa wird sie auch als „GAFAM-Steuer“ bezeichnet – nach den Namen Google, Apple, Facebook, Amazon und Microsoft.
Im Gegensatz zur Einkommensteuer wird die DST nicht auf den Gewinn erhoben. Bemessungsgrundlage ist der Bruttoumsatz, der mit bestimmten digitalen Dienstleistungen erzielt wird. Dazu gehören unter anderem digitale Vermittlungsdienste wie die Bereitstellung eines Marktplatzes für Drittanbieter, zielgerichtete Werbung sowie die Monetarisierung von Nutzerdaten.
Formal belastet die Steuer also den Anbieter der digitalen Plattform. In der Praxis können Technologieunternehmen jedoch die gesamten oder einen Teil der daraus resultierenden Kosten auf gewerbliche Nutzer umlegen.
Und genau hier beginnt die DST eine direkte Bedeutung für Amazon-Verkäufer zu haben.
Frankreich, Italien und Spanien – wo gelten die 3 % DST?
Obwohl der Steuersatz in allen drei besprochenen Ländern 3 % beträgt, unterscheiden sie sich bei den Schwellenwerten für die Einstufung.
Frankreich
Frankreich hat die DST im Jahr 2019 eingeführt. Der Satz beträgt 3 % der auf französischem Staatsgebiet erzielten Bruttoeinnahmen.
Die Steuer gilt für Unternehmen, die mindestens Folgendes erzielen:
750 Mio. EUR weltweiten Umsatz,
25 Mio. EUR Umsatz aus digitalen Dienstleistungen in Frankreich.
Der Anwendungsbereich umfasst Online-Werbung, den Verkauf personenbezogener Daten sowie digitale Vermittlungsdienste, einschließlich Marktplatzprovisionen.
Italien
In Italien wurde die DST 2020 eingeführt und beträgt ebenfalls 3 % der Bruttoeinnahmen.
Der Schwellenwert für den weltweiten Umsatz liegt bei 750 Mio. EUR. Ein wesentlicher Unterschied ist die Abschaffung des lokalen Umsatzschwellenwerts, der zuvor 5,5 Mio. EUR betrug. Infolgedessen zahlt ein globales Technologieunternehmen, das die Schwelle von 750 Mio. EUR überschreitet, die DST auf Transaktionen, die mit einem italienischen Nutzer verbunden sind. Der Steuerbereich umfasst digitale Vermittlung, zielgerichtete Werbung und Datenübertragung.
Spanien
Die spanische Digitalsteuer – Impuesto sobre Determinados Servicios Digitales (IDSD) – gilt seit Januar 2021.
Der Satz beträgt ebenfalls 3 % der Bruttoeinnahmen aus digitalen Dienstleistungen.
Die Schwellenwerte für die Einstufung sind:
mindestens 750 Mio. EUR weltweiter Umsatz,
mindestens 3 Mio. EUR Umsatz aus digitalen Dienstleistungen in Spanien.
Die Steuer umfasst Online-Werbung, Vermittlungsdienste einschließlich Marktplätzen sowie den Datenverkauf.
Steuerliche Unterschiede sind nur ein Aspekt der Expansion. Weitere Aspekte beim Eintritt in ausländische Marktplätze besprechen wir in unserem Artikel über den grenzüberschreitenden Verkauf auf Amazon (Cross-Border).
Wie wälzt Amazon die DST-Kosten auf die Verkäufer ab?
Für Verkäufer ist die praktische Auswirkung auf die laufenden Verkaufskosten wichtiger als die rechtliche Konstruktion der Steuer selbst. Amazon hat die Digital Services Fee eingeführt, eine zusätzliche Gebühr im Zusammenhang mit den Steuern auf digitale Dienstleistungen. Der Mechanismus variiert jedoch von Markt zu Markt.
In Frankreich wird die digitale Gebühr in Höhe von 3 % sowohl auf die „Selling on Amazon fees“ (u. a. Verkaufsprovisionen) als auch auf die FBA-Gebühren aufgeschlagen.
In Italien und Spanien wird die 3%ige Digital Services Fee auf die „Selling on Amazon fees“ erhoben, nicht jedoch auf die FBA-Versandkosten.
Dieser Unterschied spielt bei der Rentabilitätskalkulation eine entscheidende Rolle. Derselbe Produktpreis, dieselbe Provision oder dieselben FBA-Kosten bedeuten daher nicht zwingend eine identische Kostenstruktur in jedem Markt.
Wie viel kann die Digital Services Fee einen Verkäufer kosten? Ein Beispiel
Nehmen wir an, dass ein in Frankreich verkaufter Artikel 50 EUR kostet.
Bei einer Amazon-Provision von 15 % beträgt die Referral Fee 7,50 EUR. Hinzu kommen 4 EUR an FBA-Bearbeitungsgebühren.
Die Digital Services Fee von 3 % wird auf beide Positionen berechnet:
3 % × 7,50 EUR = ca. 0,23 EUR
3 % × 4 EUR = 0,12 EUR
Die gesamten zusätzlichen Kosten belaufen sich somit auf etwa 0,35 EUR bei dieser Transaktion.
Isoliert betrachtet mag der Betrag gering erscheinen. Das Problem entsteht jedoch, wenn man ihn als einen von vielen Kostenpunkten sieht, die den Verkauf belasten.
Die DST ist nicht der einzige Kostenfaktor, der die Marge schrittweise schmälert
Die Digital Services Fee wirkt neben anderen Kosten des Verkaufs auf Amazon. Marktplatzgebühren, steigende CPC-Gebote, Aufschläge für FBA-Lagerbestände mit langer Lagerdauer (FBA Aged Inventory Surcharges) und DST-Gebühren können in Kombination zu einem allmählichen Rückgang der Rentabilität führen. Daher sollte die Kostenanalyse nicht beim Einkaufspreis des Produkts, der Amazon-Provision und den grundlegenden Logistikkosten enden.
Erforderlich ist ein Blick auf die gesamten Total Cost of Ownership (TCO) – also alle Kosten, die beim Verkauf eines Produkts auf einem bestimmten Markt tatsächlich anfallen. Dies ist insbesondere bei der Auslandsexpansion von großer Bedeutung. Ein Produkt, das in einer einfachen Kalkulation rentabel erscheint, kann nach Berücksichtigung aller Zusatzgebühren eine deutlich geringere Marge einbringen als angenommen.
Nicht nur Amazon. Die DST beeinflusst auch die Werbekosten
Der Mechanismus zur Weitergabe der Kosten der Digitalsteuer beschränkt sich nicht auf Amazon. Google verwendet sogenannte Country Specific Surcharges, also länderspezifische Aufschläge, die auf Werberechnungen ausgewiesen werden. Für Frankreich, Spanien und Italien betragen diese 3 %.
Bei Meta können die DST-Kosten je nach Abrechnungsmodell in den Preisen für Werbedienstleistungen enthalten sein oder auf die Endabrechnung aufgeschlagen werden. Das bedeutet, dass sich die DST gleichzeitig auf mehrere Komponenten des digitalen Vertriebsmodells auswirken kann – von Marktplatzgebühren bis hin zu Werbeausgaben.
Warum es sich lohnt, weiter zu blicken als nur auf den 3%-Satz?
Der größte Fehler wäre es, die Digital Services Fee als einen weiteren kleinen Posten auf der Rechnung abzutun. Analysiert ein Verkäufer jede Gebühr isoliert, wird der kumulierte Effekt auf das Gesamtergebnis leicht übersehen. Erst die Gegenüberstellung von Provisionen, Logistik, Werbung und zusätzlichen Gebühren offenbart die tatsächlichen Verkaufskosten.
Deshalb sollte eine ganzheitliche Betreuung des Verkaufs auf Amazon nicht nur das Umsatzwachstum im Blick haben, sondern auch die Analyse der Betriebskosten und der Rentabilität einzelner Märkte umfassen.
In diesem Kontext gewinnt auch der TACOS (Total Advertising Cost of Sales) an Bedeutung. Er ermöglicht es, die Werbekosten im Verhältnis zum Gesamtumsatz der Marke zu betrachten, anstatt Kampagnen isoliert vom restlichen Verkauf zu analysieren.
Die DST fügt sowohl auf der Seite der Plattformgebühren als auch – im weiteren digitalen Ökosystem – bei der Werbung einen weiteren Kostenfaktor hinzu. Eine effektive Rentabilitätskontrolle erfordert daher eine ganzheitliche Betrachtung dieser Elemente.
Kosten sind nur eine Seite der Expansion nach FR, IT und ES
Beim Eintritt in Märkte wie Frankreich, Italien oder Spanien genügt es jedoch nicht, lediglich zu prüfen, ob die Marge die zusätzlichen Gebühren verkraftet.
Der zweite entscheidende Bereich ist die Compliance.
Beim Verkauf auf diesen Märkten spielen unter anderem die Registrierung für das VAT-OSS-Verfahren, EPR-Anforderungen (z. B. bezüglich Verpackungen oder Elektro- und Elektronik-Altgeräten/WEEE) sowie vorgeschriebene Produktkennzeichnungen eine wichtige Rolle.
Mehr über die steuerlichen Pflichten im Zusammenhang mit dem Auslandsverkauf lesen Sie in unserem Leitfaden zu VAT OSS und Amazon FBA.
Mangelnde Compliance kann den Verkauf schneller stoppen als zusätzliche Steuerkosten. Die Entscheidung für eine Expansion sollte daher stets Rentabilität und regulatorische Bereitschaft gleichermaßen berücksichtigen. Die bloße Attraktivität des Marktes oder das Absatzpotenzial des Produkts reichen nicht aus, wenn das Kostenmodell nicht alle Belastungen erfasst oder das Unternehmen nicht auf die Erfüllung lokaler Anforderungen vorbereitet ist.
Fazit: 3 % können mehr bedeuten, als die Zahl vermuten lässt
Die Digital Services Tax ist formell eine Steuer, die auf die größten Technologiekonzerne abzielt. Aus der Perspektive des Händlers ist jedoch entscheidender, was anschließend mit diesen Kosten geschieht.
Auf Amazon treten sie als Digital Services Fee in Erscheinung. In Frankreich betrifft dies sowohl die „Selling on Amazon fees“ als auch die FBA-Gebühren. In Italien und Spanien wird sie auf die „Selling on Amazon fees“ erhoben, nicht jedoch auf den FBA-Versand.
Dies ist ein weiterer Faktor, der bei der Berechnung der tatsächlichen Verkaufsrentabilität auf den jeweiligen Märkten berücksichtigt werden muss. Daher empfiehlt es sich vor einer Expansion oder bei der Neubewertung von Ergebnissen, nicht nur auf Umsatz, Provision oder ACoS zu schauen. Ein wesentlich vollständigeres Bild liefert das Zusammenspiel aus Marktplatzkosten, FBA, Werbung, Zusatzgebühren und Compliance-Anforderungen.
Denn letztendlich liegt das Problem nicht bei einer einzelnen 3%-Gebühr. Das Problem beginnt dann, wenn mehrere scheinbar „geringe“ Kostenfaktoren in der Gesamtkalkulation unberücksichtigt bleiben.
FAQ – Häufig gestellte Fragen
1. Was ist die Digitalsteuer DST und wie beeinflusst sie den Verkauf auf Amazon?
Die Digital Services Tax (DST) ist eine Steuer auf Einnahmen aus bestimmten digitalen Dienstleistungen, zu denen unter anderem der Betrieb von Marktplatzplattformen und Online-Werbung gehören. Formal belastet sie große Technologiekonzerne, Amazon kann die damit verbundenen Kosten jedoch über eine zusätzliche Digital Services Fee an die Verkäufer weitergeben.
2. Wie hoch ist die Digitalsteuer in Frankreich, Italien und Spanien?
In allen drei Ländern beträgt der DST-Satz 3 % der Einnahmen aus bestimmten digitalen Dienstleistungen. Die einzelnen Staaten wenden jedoch unterschiedliche Bedingungen und Schwellenwerte für die Steuerpflicht an. Für Amazon-Verkäufer ist die Art und Weise der Erhebung dieser Zusatzgebühr durch die Plattform am wichtigsten.
3. Erhebt Amazon die Digital Services Fee auf den gesamten Verkaufswert des Produkts?
Nein. Die Digital Services Fee wird auf bestimmte Amazon-Gebühren erhoben und nicht direkt auf den gesamten Verkaufspreis des Produkts. Die Bemessungsgrundlage hängt vom jeweiligen Markt ab, weshalb es sich lohnt, sowohl Marktplatzprovisionen als auch Logistikgebühren genau zu prüfen.
4. Wie wird die Digital Services Fee bei Amazon in Frankreich berechnet?
Gemäß dem beschriebenen Verfahren schlägt Amazon in Frankreich eine 3%ige Digital Services Fee sowohl auf Verkaufsgebühren, einschließlich der Referral Fee (Verkaufsprovision), als auch auf FBA-Versandgebühren auf. Beispielsweise beträgt die Zusatzgebühr bei einer Provision von 7,50 EUR und FBA-Kosten von 4 EUR insgesamt rund 0,35 EUR.
5. Umfasst die Digital Services Fee auch die Amazon FBA-Kosten in Italien und Spanien?
Gemäß den im Artikel beschriebenen Regeln gilt die 3%-Gebühr in Italien und Spanien für die „Selling on Amazon fees“, nicht jedoch für die FBA-Versandkosten. Das bedeutet, dass sich die Kostenstruktur des Verkaufs zwischen diesen Märkten selbst bei identischem Produktpreis unterscheiden kann.
6. Wirkt sich die Digitalsteuer DST auch auf Google Ads-Werbekosten aus?
Ja. Google wendet länderspezifische Zusatzgebühren an, die als Country Specific Surcharges bezeichnet werden. Im Artikel wird für Frankreich, Italien und Spanien ein Satz von 3 % aufgeführt. Solche Belastungen können die Gesamtkosten für Werbemaßnahmen erhöhen.
7. Wie lässt sich die Digital Services Fee in der Rentabilitätskalkulation auf Amazon berücksichtigen?
Die Digital Services Fee sollte als zusätzlicher laufender Kostenfaktor behandelt und gemeinsam mit Amazon-Provisionen, FBA-Logistik, Werbung und weiteren Ausgaben einkalkuliert werden. Am besten analysiert man die Rentabilität für jeden Markt und jedes Produkt separat, da der Umfang der erhobenen Gebühren variieren kann.
8. Welche zusätzlichen Pflichten gelten für den Amazon-Verkauf in Frankreich, Italien und Spanien?
Neben der Analyse der DST-Kosten sollten Verkäufer die Pflichten in Bezug auf die Mehrwertsteuer, das OSS-Verfahren, EPR, WEEE und Produktkennzeichnungen überprüfen. Deren Umfang richtet sich nach Warensortiment, Logistikmodell und Verkaufsmarkt. Bei einer Expansion sollten daher stets sowohl Rentabilität als auch die Einhaltung lokaler Vorschriften geprüft werden.
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